:-( Wygląda na to że masz Adblocka. Utrzymujemy się z reklam żeby móc dostarczyć Ci wiadomości z Twojego regionu za które nie musisz płacić, czy mógłbyś rozważyć jego wyłączenie?
teraz 4°C
powietrze B. dobre
PILNE

Czy zyski ze spółki z o.o. są zawsze opodatkowane podwójnie?

Porady, zyski spółki zawsze opodatkowane podwójnie - zdjęcie, fotografia
Partner serwisu 24/09/2019 08:58

Jednym z największych wyzwań, stojących przed udziałowcami spółki z o.o. jest jej podwójne opodatkowanie. Opodatkowaniu podlegają bowiem nie tylko wpływy samej spółki, ale również dywidenda wspólników. W artykule podpowiemy czy zyski ze spółki z o.o. są zawsze opodatkowane podwójnie. Wskażemy również sprawdzone sposoby na uniknięcie podwójnego opodatkowania.

Podwójne opodatkowanie jest z reguły jedną z największych bolączek przedsiębiorców, którzy zastanawiają się nad rejestracją spółki z o.o.

Podwójne opodatkowanie spółki z o.o. - na czym polega i z czego wynika?

W przeciwieństwie do jednoosobowej działalności gospodarczej, która z punktu widzenia prawa stanowi jedność z przedsiębiorcą, spółka z o.o. jest odrębnym podmiotem, posiadającym własną osobowość prawną. Dochody spółki nie są więc dochodami udziałowców i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT). Do 31 grudnia 2018 r. stawka CIT-u wynosiła 15% (lub 19%). Od 1 stycznia została obniżona do 9% (dla określonych podmiotów, spełniających kryteria ustawy). Pieniądze zarobione przez spółkę mogą trafić na konta wspólników, np. poprzez wypłacenie dywidend. Ten zysk będzie opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) ze stawką 19%. Na podwójne opodatkowanie w spółce z o.o składają się więc podatek CIT, który musi odprowadzić spółka oraz podatek PIT, który muszą odprowadzić udziałowcy.

Przykład. Jeśli przychód spółki w styczniu wyniósł 8500 zł, a koszty - 6000, podstawą naliczenia podatku CIT będzie dochód - 2500 zł. Jeśli spółka spełnia wymogi 9% stawki, zapłaci 225 zł CIT-u. Jeśli udziałowcy wypłacą cały dochód spółki (2500 zł) w formie dywidend, będą musieli zapłacić od niego 19% podatku. Na ich konta powędruje więc kwota 2025 zł.

Czy podwójnego opodatkowania da się uniknąć?

To, czy spółka zapłaci podatek CIT, zależy przede wszystkim od proporcji przychodów i kosztów. Podstawą naliczenia podatku dochodowego od osób prawnych jest bowiem dochód spółki. Jeśli koszty przewyższą przychód, nie zapłacimy podatku. Aby ograniczyć skutki podwójnego opodatkowania, warto więc zadbać o to, aby kosztów było jak najwięcej.

Koszty w spółce z o.o.

W koszty spółki z o.o. można wrzucić wszystko to, co wrzucamy w koszty jednoosobowej działalności gospodarczej: zakup maszyn, urządzeń biurowych (np. komputera, drukarki, skanera) i oprogramowania, towaru, materiałów biurowych, koszty rozmów telefonicznych, udziału w szkoleniach i konferencjach czy biletów lotniczych. Spółka może także wynająć siedzibę, wziąć w leasing samochód lub sprzęt. Koszty z tego tytułu również obniżą podstawę opodatkowania. Co jeszcze można zrobić, aby zminimalizować skutki podwójnego opodatkowania?

Wynajem powierzchni biurowej

Wynajem stanowi kolejny sposób optymalizacji podatkowej w spółce z o.o. Jeśli udziałowiec wynajmie spółce nieruchomość, opłata za wynajem będzie stanowić koszt podatkowy spółki.

Obowiązkiem wynajmującego będzie uiszczenie podatku, naliczonego według skali podatkowej lub ryczałtu. Korzystna stawka ryczałtu (8,5%) pozwala wspólnikowi istotnie zmniejszyć obciążenia podatkowe i osiągnąć wyższy zysk.

Zatrudnienie podwykonawców

Spółka nie musi nikogo zatrudniać. Może jednak to zrobić, wybierając najbardziej adekwatną do rodzaju świadczonych obowiązków formę. Może być to np. umowa o pracę czy umowa cywilnoprawna — umowa o dzieło lub umowa zlecenia. Koszt wynagrodzenia dla podwykonawców jest kosztem spółki. Obniża więc podstawę opodatkowania. Czy wspólnicy mogą być zatrudnieni w spółce lub świadczyć dla nie usługi? Jak najbardziej! Z uwagi na restrykcyjne podejście urzędów skarbowych formę zatrudnienia wspólnika warto dokładnie przedyskutować z doświadczoną księgową lub doradcą podatkowym. Błędne zakwalifikowanie umowy w przypadku kontroli skarbowej, może skutkować koniecznością zapłaty zaległych składek.

Wynagrodzenie dla członków zarządu

Każda spółka z o.o. musi mieć zarząd — organ, który prowadzi sprawy spółki i reprezentuje ją na zewnątrz. Może on przybierać formę jedno lub wieloosobową. Zwłaszcza w małych spółkach wspólnicy pełnią zazwyczaj funkcje zarządcze. Powołanie zarządu może nastąpić poprzez przyjęcie uchwały, a jego członkowie mogą otrzymywać z tego tytułu wynagrodzenie. Wynagrodzenie członków zarządu spółki z o.o. jest dla niej kosztem. Taka konstrukcja pozwala więc istotnie obniżyć podstawę naliczania podatku CIT.

Przykład. Weźmy „pod lupę” wspominaną wyżej spółkę, której przychód w styczniu wyniósł 8500 zł, a koszty - 6000 zł. Jeśli do kosztów dodamy wynagrodzenia członków zarządu (np. w wysokości 1500 zł), podstawa naliczenia podatku CIT będzie jeszcze niższa i wyniesie jedynie 1000 zł. 8500 zł - (6000 zł + 1500 zł) = 1000 zł. 1000 zł x 9% = 90 zł.

Spółka będzie musiała więc odprowadzić jedynie 90 zł CIT-u.

Ważne: wynagrodzenie z tytułu ustawy nie wymaga uiszczania składek ZUS. Nie naraża więc spółki na dodatkowe koszty. Jedynym obciążeniem takiego wynagrodzenia będzie podatek od osób fizycznych obliczany według skali podatkowej.

Podwójne opodatkowanie w praktyce

Choć podwójne opodatkowanie może być przyczyną sporych niedogodności, „nie taki diabeł straszny, jak go malują”. Umiejętne łączenie legalnych sposobów optymalizacji i wykorzystywanie możliwości każdego z nich pozwala ograniczyć negatywny impakt przepisów prawa i osiągać wysokie zyski. Pełną odpowiedzialność za prowadzenie księgowości, przejmie sprawdzone biuro księgowe McCarthy & Taggart Group, które posiada ubezpieczenie OC na wysoką kwotę równą 1 mln złotych. 

 

artykuł partnera serwisu

Reklama

Reklama

Ogłoszenia PREMIUM

Schneider-Electric zatrudni w

Firma Elda-Eltra Elektrotechnika SA należy do grupy Schneider Electric, która jest światowym liderem w zarządzaniu energią i automatyce dla..


Czyszczenie, pranie dywanów,

Oferujemy profesjonalne pranie i czyszczenie dywanów i wykładzin, mebli tapicerowanych (narożniki, kanapy, fotele, krzesła i inne), samochodów i..


Firma Elda-Eltra

Firma Elda-Eltra Elektrotechnika SA należy do grupy Schneider Electric, która jest światowym liderem w zarządzaniu energią i automatyce dla..


Schneider-Electric zatrudni

Firma Elda-Eltra Elektrotechnika SA należy do grupy Schneider Electric, która jest światowym liderem w zarządzaniu energią i automatyce dla..


Sprzedam mieszkanie

Słoneczne, przestronne i bardzo ustawne mieszkanie – 58 mkw., 3 nieprzechodnie pokoje, odrębna jasna kuchnia i łazienka.Mieszkanie położone jest w..


mieszkanie do wynajecia

kawalerka 29 m2 w Skotnikach 5 km od szczecinka , po remoncie , kuchnia i przedpokoj zabudowane , ogrzewanie gazowe , cieple , sloneczne


ROLETY na wymiar - PRODUCENT

Rolety na wymiar - dzień noc, termiczne, zewnętrzne, antywłamaniowe, plisy, żaluzje i wiele innych. Produkcja w Szczecinku = najniższe ceny,..


Dofinansuję przedsięwzięcie

Szukam osoby, która ma pomysł na biznes lub już go prowadzi i potrzebuje dokapitalizowania. Tylko poważne oferty.


SKUP AUT ZA GOTÓWKĘ -

SKUP AUT ZA GOTÓWKĘ - 507-678-396 - SZCZECINEK I OKOLICE


Pranie

Oferujemy pranie i czyszczenie dywanów,mebli tapicerowanych,wózków dziecięcych,materaców oraz tapicerki samochodowej wraz z generalną czystką..


HP Probook i5 6GB RAM 240GB

Laptop HP Probook po przeglądzie w serwisie komputerowym posiadamy parę sztuk w ciągłej sprzedaży HP Probook modele 6560b 6570b cechy wspólne..


ANGIELSKI - PRZYGOTOWANIE DO

Magister fil. ang. oferuje profesjonalne przygotowanie do matury z j. angielskiego.


DO WYNAJĘCIA Odkurzacz Piorący

Wypożyczę odkurzacz piorący Karcher Puzzi 10/1 w komplecie ssawka do tapicerki, ssawka do dywanów, i porcja proszku do mycia tapicerki na jeden..


Leasing Szczecinek

Jeśli chcesz wziąć samochód lub dowolny środek trwały w leasing dobrze trafiłeś. Szybki proces, procedury uproszczone, minimalne wkłady własne,..


SERWIS OKIEN PCV -okres

SERWIS OKIEN PCV -regulacja okien -naprawa okuć -wymiana uszczelek -wymiana szyb -likwidacja przedmuchów -wymiana klamek


Kupie wszystkie maszyny

Kupie wszystkie maszyny rolnicze , ciagnki przyczepy plugi agregaty kombajny ladowarki i inne , stan obojetny stary zlom jak i nowsze do 100tys..


Dzierżawa ziemi rolnej, łąk i

Przyjmę w dzierżawę każdą ziemię rolną,łąki i pastwiska na terenie gmin: Szczecinek, Grzmiąca, Barwice. Powierzchnia od 1 ha. Czynsz ustalany..


LEGALIZACJA TACHOGRAFY CYFROWE

LEGALIZACJA TACHOGRAFY CYFROWE


Reklama
 Reklama

25 maja 2018 roku weszło w życie Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/679 z 27 kwietnia 2016 roku tzw. RODO. Nowe prawo nakłada na nas obowiązek uzyskania Twojej zgody na przetwarzanie przez nas danych osobowych w plikach cookies

Oświadczam, iż zapoznałem sie z Polityką prywatności i zgadzam się na zapisywanie i przechowywanie w mojej przeglądarce internetowej tzw. plików cookies oraz na przetwarzanie zaszyfrowanych w nich danych osobowych pozostawianych w czasie korzystania z innych stron internetowych, serwisów oraz parametrów zapisywanych w plikach cookies w celach marketingowych, w tym na profilowanie i w celach analitycznych przez szczecinek.com, oraz ZAUFANYCH PARTNERÓW.

Administratorzy danych / Podmioty którym powierzenie przetwarzania powierzono

GAMA Maria Gasiul z siedzibą w Szczecinek 78-400, Niecała 23

Cele przetwarzania danych

1.marketing, w tym profilowanie i cele analityczne
2.świadczenie usług drogą elektroniczną
3.dopasowanie treści stron internetowych do preferencji i zainteresowań
4.wykrywanie botów i nadużyć w usługach
5.pomiary statystyczne i udoskonalenie usług (cele analityczne)


Podstawy prawne przetwarzania danych


1.marketing, w tym profilowanie oraz cele analityczne – zgoda
2.świadczenie usług drogą elektroniczną - niezbędność danych do świadczenia usługi
3.pozostałe cele - uzasadniony interes administratora danych


Odbiorcy danych

Podmioty przetwarzające dane na zlecenie administratora danych, w tym podmioty ZAUFANI PARTNERZY, agencje marketingowe oraz podmioty uprawnione do uzyskania danych na podstawie obowiązującego prawa.

Prawa osoby, której dane dotyczą

Prawo żądania sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania danych; prawo wycofania zgody na przetwarzanie danych osobowych. Inne prawa osoby, której dane dotyczą.

Informacje dodatkowe

Więcej o zasadach przetwarzania danych w "Polityce prywatności"